北京租房税怎么算_北京租房税谁来交

北京租房税怎么算 个人出租住宅：月租金≤10万元，综合税率2.5%；月租金＞10万元，综合税率4%。个人出租非住宅：月租金≤10万元，综合税率7%；月租金＞10万元，综合税率12%。企业出租房产：增值税9%、房产税12%、附加税约1.08%，合计约22%。 ---

一、北京租房税到底包含哪些税种？

- **增值税**：月租金≤10万元免征；＞10万元按1.5%（住宅）或5%（非住宅）计。 - **房产税**：按不含税租金的4%（住宅）或12%（非住宅）计。 - **个人所得税**：先扣800元或20%后，按10%税率计。 - **附加税**：含城建税、教育费附加等，约为增值税税额的12%。 ---

二、住宅与非住宅税率差异有多大？

**住宅** - 月租≤10万元：2.5%（增值税0%+房产税4%×50%+个税约0.5%） - 月租＞10万元：4%（增值税1.5%+房产税4%×50%+附加税0.18%+个税约0.82%） **非住宅（商铺、办公楼）** - 月租≤10万元：7%（增值税5%×50%+房产税12%×50%+附加税0.3%+个税约1.2%） - 月租＞10万元：12%（增值税5%+房产税12%+附加税0.84%+个税约4.16%） ---

三、北京租房税谁来交？法律与实务对比

**法律层面** 《房产税暂行条例》规定：房产税由产权人缴纳。 《个人所得税法》规定：出租方取得所得应自行申报。 **实务层面** - **个人房东**：多数由房东到街道办或税务局代开增值税普通发票并当场缴税。 - **企业房东**：由企业按月自行申报，税局会查租赁合同与银行流水。 - **租客代缴**：若合同写明“税后租金”，租客需先垫付，再向房东追偿。 ---

四、如何一次性算清自己要交多少税？

**公式** 住宅：应纳税额 = 月租金 × 综合税率（2.5%或4%） 非住宅：应纳税额 = 月租金 × 综合税率（7%或12%） **举例** - 月租8000元住宅：8000×2.5%=200元/月，一年2400元。 - 月租15000元商铺：15000×12%=1800元/月，一年21600元。 ---

五、常见避税误区与风险提示

- **误区1：签“阴阳合同”** 风险：税局按市场评估价补税并加收0.05%/日滞纳金。 - **误区2：用“借款”代替“租金”** 风险：被认定为偷税，罚款50%~5倍。 - **误区3：长期不申报** 风险：年度汇算时一次性补缴，可能影响个人征信。 ---

六、企业出租与个人出租的节税技巧

**企业** - **选择简易计税**：老项目可按5%增值税，降低12%至7%。 - **分拆合同**：把物业费、水电费单列，减少房产税计税基数。 **个人** - **利用免税额度**：月租≤10万元免增值税，直接省1.5%或5%。 - **申请住房租金专项附加扣除**：租客可抵个税，房东更易配合开票。 ---

七、办理流程：从备案到完税只需三步

1. **备案**：房东带身份证、房产证、租赁合同到街道办或“北京市电子税务局”做出租登记。 2. **开票**：线上申请增值税普通发票，系统自动计算税额。 3. **缴税**：微信、支付宝或银行柜台当场缴纳，获取完税凭证。 ---

八、热点问答：租客最关心的五个细节

**Q：房东不肯缴税怎么办？** A：可在合同中约定“含税租金”，并保留转账记录，若房东拒开发票，向12366举报。 **Q：公积金提取需要发票，税额谁出？** A：若合同未注明，一般由房东承担；协商后也可各半。 **Q：短租平台代扣的税算房东交了吗？** A：平台按0.5%~1.5%预扣，年终房东仍需汇算清缴，多退少补。 **Q：二房东转租如何计税？** A：按“全额租金”计税，不可扣除支付给原房东的租金。 **Q：公司名义租房给员工作宿舍，能抵多少税？** A：企业可全额计入成本，但需取得增值税专用发票，否则只能按普通发票入账。